ФОП 3 група податки 2026 – повний гід для підприємців, ставки, звітність і приклади розрахунку

ФОП 3 група податки — це одна з найпопулярніших тем серед українських підприємців, адже саме третя група спрощеної системи підходить багатьом бізнесам, які працюють із клієнтами по всій країні та за кордоном. Тому дуже важливо розуміти, які ставки податків діють, як правильно подавати звітність та які обмеження існують. У цій статті ми простими словами пояснимо всі нюанси, щоб навіть школяр міг зрозуміти основи.

Що таке ФОП 3 група податки у спрощеній системі

ФОП 3 група податки — це частина спрощеної системи оподаткування, яку регулює Податковий кодекс України, і вона дозволяє підприємцю платити єдиний податок від доходу замість складної загальної системи. Крім того, підприємець не зобов’язаний вести повний бухгалтерський облік, тому адміністрування бізнесу стає простішим. Саме тому третю групу часто обирають айтішники, маркетологи, консультанти, онлайн-магазини та сервісні компанії.

Хто може працювати на ФОП 3 група податки

ФОП 3 група податки підходить для фізичних осіб-підприємців, які не перевищують встановлений річний ліміт доходу та можуть мати необмежену кількість найманих працівників. Наприклад, ІТ-фахівець може працювати з іноземною компанією, а дизайнер — отримувати оплату від клієнтів з різних країн. Водночас важливо стежити за тим, щоб вид діяльності не був заборонений для спрощеної системи.

Які ставки має ФОП 3 група податки

ФОП 3 група податки передбачає дві основні ставки єдиного податку: 5% від доходу без ПДВ або 3% від доходу з ПДВ. Тобто якщо підприємець не є платником ПДВ, він платить 5% від усіх отриманих коштів. Однак якщо він реєструється платником ПДВ, тоді ставка становить 3%, але додатково потрібно звітувати та сплачувати ПДВ. Саме тому більшість малих підприємців обирають варіант 5% без ПДВ, адже він простіший.

ЄСВ та ФОП 3 група податки

ФОП 3 група податки включає не лише єдиний податок, а й обов’язкову сплату ЄСВ, тобто єдиного соціального внеску. ЄСВ сплачується незалежно від доходу, навіть якщо підприємець тимчасово нічого не заробляє. Розмір ЄСВ залежить від мінімальної заробітної плати, тому щороку сума змінюється. Наприклад, якщо мінімальна зарплата зростає, тоді і ЄСВ автоматично збільшується.

Ліміт доходу для ФОП 3 група податки

ФОП 3 група податки має річний ліміт доходу, який встановлюється державою, і якщо підприємець перевищує цей поріг, тоді він повинен перейти на загальну систему оподаткування. Тому дуже важливо регулярно контролювати надходження на рахунок. Якщо ж дохід перевищено, тоді застосовується підвищена ставка 15% до суми перевищення.

Звітність при ФОП 3 група податки

ФОП 3 група податки передбачає подання декларації щоквартально, а сплата єдиного податку здійснюється також поквартально. Однак ЄСВ сплачується щомісяця або щокварталу залежно від правил конкретного року. Завдяки електронному кабінету платника податків підприємець може подати звіт онлайн, тому процес займає лише кілька хвилин.

ФОП 3 група податки та військовий стан

ФОП 3 група податки зазнавали тимчасових змін під час воєнного стану, адже держава дозволяла сплачувати 2% від доходу як спеціальну ставку. Проте згодом цю пільгу скасували, і підприємці повернулися до стандартних ставок 3% або 5%. Саме тому важливо стежити за оновленнями законодавства, адже правила можуть змінюватися.

Приклад розрахунку ФОП 3 група податки

ФОП 3 група податки можна легко порахувати на простому прикладі, щоб краще зрозуміти механізм. Якщо підприємець отримав за квартал 300 000 гривень доходу і працює без ПДВ, тоді він платить 5%, тобто 15 000 гривень єдиного податку. Додатково він сплачує ЄСВ, наприклад приблизно 1 760 гривень на місяць, тому за три місяці це близько 5 280 гривень. У результаті загальна сума податків за квартал становитиме приблизно 20 280 гривень.

Переваги ФОП 3 група податки

ФОП 3 група податки мають багато плюсів, адже система проста, зрозуміла та не потребує складного бухгалтерського обліку. Крім того, підприємець може працювати з іноземними замовниками без обмежень, тому це зручно для фрилансерів. Також ставка залежить від реального доходу, тому якщо заробіток зменшується, податок автоматично зменшується.

Недоліки ФОП 3 група податки

ФОП 3 група податки мають і мінуси, адже підприємець зобов’язаний сплачувати ЄСВ навіть без доходу. Крім того, якщо дохід різко зростає, тоді можна швидко перевищити ліміт. Також банки та контрагенти іноді вимагають додаткові документи, тому адміністративне навантаження повністю не зникає.

Як перейти на ФОП 3 група податки

ФОП 3 група податки можна обрати під час реєстрації підприємця або шляхом подання заяви до податкової служби. Зазвичай заява подається протягом 10 днів після реєстрації ФОП. Якщо ж підприємець вже працює на іншій групі, тоді перехід можливий з нового кварталу за умови подання заяви заздалегідь.

ФОП 3 група податки та робота з іноземними клієнтами

ФОП 3 група податки особливо вигідні для тих, хто отримує валютні надходження, адже дохід враховується у гривневому еквіваленті за курсом банку. Тому айтішники та маркетологи часто обирають саме цю групу. Водночас потрібно правильно оформлювати інвойси та зберігати договори, щоб уникнути проблем під час перевірок.

Висновок про ФОП 3 група податки

ФОП 3 група податки — це зручний інструмент для малого та середнього бізнесу в Україні, адже система проста та зрозуміла. Якщо підприємець контролює ліміт доходу, своєчасно подає звітність та сплачує податки, тоді жодних складнощів не виникає. Саме тому третя група залишається однією з найпопулярніших форм оподаткування в країні.

Читати далі: Тима Белорусских – повна історія життя і творчості співака

Часті запитання про ФОП 3 група податки